Wstęp
Niniejszy dokument stanowi realizację obowiązku spółki Huta Stalowa Wola S.A. (dalej: „HSW” lub „Spółka”) dotyczącego publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej, określonego w art. 27c ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 2587, z poźn. zm.) dalej: „ustawa o CIT”).
- Informacje o stosowanych przez podatnika:
a) Procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie:
W 2022 r. HSW w sposób rzetelny i dochowując staranności wypełniała swoje obowiązki podatkowe. Obowiązki te Spółka realizowała zgodnie z podziałem funkcji w ramach poszczególnych działów odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe przy zachowaniu ram etycznych obowiązujących w Spółce. Zgodnie ze wskazanymi ramami etycznymi, w Spółce nie jest akceptowane świadome, celowe działanie, którego skutkiem mogłoby być niewywiązywanie się lub wadliwe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych.
Podstawowym procesem zapewniającym prawidłowość wykonywania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego przez Spółkę jest podział kompetencji w zakresie zarządzania określonymi obszarami podatkowymi w Spółce. Wykonywanie obowiązków z zakresu danego podatku jest przypisane do konkretnego działu w wewnętrznej strukturze organizacyjnej Spółki. Każdy z tych działów składa się z osób posiadających wiedzę i umiejętności zapewniające prawidłowe wykonanie powierzonych zadań. W działach zajmujących się rozliczeniami podatkowymi został wypracowany podział kompetencji, aby zapewnić kompleksową realizację zadań z zakresu rachunkowości i księgowania, mających istotny wpływ na prawidłową wysokość zobowiązań podatkowych, jak również zadań stricte podatkowych. Taki podział obowiązków minimalizuje ryzyko wystąpienia błędów z uwagi na specjalizację pracowników zajmujących się danym obszarem i świadomość odpowiedzialności za podejmowane działania w zakresie kalkulacji zobowiązania podatkowego, czy też obowiązków sprawozdawczych z zakresu podatków.
Sposobem zabezpieczenia prawidłowego wykonywania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego jest korzystanie przez pracowników Spółki odpowiedzialnych za rozliczanie podatków z różnego rodzaju programów i narzędzi informatycznych wspomagających ich pracę.
W związku z bieżącymi zmianami przepisów podatkowych w Polsce, jak również podejścia w zakresie ich interpretacji, w 2022 r., zgodnie z obowiązującą strategią podatkową, pracownicy Spółki odpowiedzialni za rozliczenia podatkowe korzystali z organizowanych szkoleń w tym zakresie, portali branżowych czy newsletterów publikowanych przez firmy doradztwa podatkowego. W przypadku kwestii budzących wątpliwości, korzystano ze wsparcia zewnętrznych doradców podatkowych.
Spółka wykazuje ograniczoną tolerancję na ryzyko podatkowe i zmierza do jego ograniczania poprzez sformalizowane, czy też stosowane w praktyce procesy i procedury. Spółka skoncentrowana jest na rozwoju działalności operacyjnej, tym samym w obszarze ryzyka podatkowego jej działania służą zabezpieczeniu prawidłowego wykonania obowiązków wynikających z przepisów podatkowych, których zakres może ulegać zmianie w związku ze stałym rozwojem Spółki.
Spółka, poza procesami podatkowymi, wdraża i stosuje procedury podatkowe w obszarach, które z uwagi na ich złożony charakter lub zaangażowanie wielu stron wymagają ustrukturyzowania i sformalizowania w formie pisemnej.
Spółka jest świadoma, że rzetelne wykonywanie obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego buduje jej wizerunek, jako podmiotu społecznie odpowiedzialnego, który poprzez terminowe uiszczanie podatków w prawidłowej wysokości przykłada się nie tylko do rozwoju regionu, w którym prowadzi swoją działalność, ale także do rozwoju całego kraju. Dodatkowo, rzetelne podejście do wykonywania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego przez Spółkę buduje także jej obraz jako wiarygodnego pracodawcy, kontrahenta wobec potencjalnych partnerów biznesowych oraz podatnika z perspektywy organów podatkowych.
b) Dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej:
W roku 2020 dla podmiotu powiązanego ze Spółką wydano decyzję w sprawie jednostronnego uprzedniego porozumienia cenowego. Spółka jest stroną umowy, której jest objęta ww. decyzją która obowiązywała od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2022 r. W grudniu 2022 roku został złożony przez podmiot powiązany nowy wniosek o wydanie jednostronnego uprzedniego porozumienia cenowego na kolejne lata.
Spółka w 2022 r. nie wnioskowała o wydanie indywidualnych interpretacji prawa podatkowego. Pozostałe informacje o złożonych wnioskach o wydanie indywidualnych interpretacji prawa podatkowego znajdują się w pkt 4 lit. b niniejszej informacji.
Spółka w 2022 r. nie korzystała z innych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, poza wskazanymi powyżej.
- Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą:
| Rodzaj podatku | Informacja czy Spółka uiszczała podatek za 2022 r. | ||
| Podatki bezpośrednie | CIT | Podatnik | TAK |
| PIT | Płatnik | TAK | |
| WHT | Płatnik | TAK | |
| Podatki pośrednie | VAT | TAK | |
| Akcyza | NIE | ||
| Cło | TAK | ||
| PCC | TAK | ||
| Podatki lokalne | Podatek od nieruchomości | TAK | |
| Podatek od środków transportowych | TAK | ||
| Podatek leśny | TAK | ||
| Podatek rolny | NIE | ||
Spółka jako polski rezydent podatkowy, posiadający w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT, oblicza i wpłaca miesięczne zaliczki na CIT w ustawowym terminie na zasadach ogólnych. Spółka w ustawowym terminie złożyła również roczne zeznanie podatkowe za 2022 r.
Spółka dochowuje obowiązków wynikających z regulacji dotyczących cen transferowych. Każdego roku Spółka podejmuje działania mające na celu terminowe wywiązanie się z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) w odniesieniu do transakcji kontrolowanych, które przekroczyły ustawowe progi, jak również przygotowania i złożenia sprawozdania tj. np. TPR-C, oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji i stosowanych cenach rynkowych. Na moment sporządzania informacji o realizowanej strategii podatkowej za 2022 r. Spółka złożyła organom podatkowym grupową dokumentację cen transferowych (Master File) za 2022 r., w obowiązującym terminie.
Jako pracodawca, Spółka pełni także funkcję płatnika PIT oraz składek na ubezpieczenie społeczne wobec swoich pracowników. Spółka w ustawowym terminie złożyła do właściwego urzędu skarbowej deklaracje PIT-4R, PIT-8AR oraz PIT-11.
Spółka w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą jest również zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny. Spółka w 2022 r., co miesiąc, w ustawowym terminie, składała deklaracje VAT oraz Jednolite Pliki Kontrolne, zawierające informacje o sprzedaży opodatkowanej dokonanej przez Spółkę jak i o wysokości VAT naliczonego.
W 2022 r. Spółka była stroną transakcji zobowiązaną do zapłaty PCC w ramach umowy zakupu przedsiębiorstwa.
Spółka w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą w terminach wyznaczonych przepisami prawa regulowała ponadto należności celne.
Spółka w 2022 r. była także podatnikiem wskazanych podatków lokalnych. Spółka w zakresie wskazanych podatków lokalnych dopełniła wszelkich obowiązków sprawozdawczych, w tym złożyła w ustawowym terminie deklaracje dotyczące tych podatków i dokonała terminowych rozliczeń z nich wynikających.
W 2022 roku Spółka złożyła do organów podatkowych informację o schematach podatkowych MDR za lata 2019, 2020, 2021, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.
- Informacje o:
a.) Transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej:
Spółka wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Polskiej Grupy Zbrojeniowej (dalej: „Grupa”). W ramach działalności Grupy, Spółka realizuje transakcje z innymi podmiotami wchodzącymi w jej skład.
W 2022 r. żaden rodzaj transakcji dokonanych między Spółką, a podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT nie przekroczył ww. progu 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości.
b.) Planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu
11a ust. 1 pkt. 4 ustawy o CIT:
W 2022 r. miały miejsce następujące działania restrukturyzacyjne:
- W 2022 r. r przeprowadzano proces zakupu przedsiębiorstwa z podmiotem powiązanym. Spółka dokonała transakcji zakupu przedsiębiorstwa i rozliczyła je metodą nabycia. Proces zakupu nastąpił 1 grudnia 2022 r.
- Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
a.) Ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej:
Spółka w 2022 r. nie składała wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej.
b.) Interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej:
Spółka w 2022 r. nie występowała o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego:
c.) Wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług:
Spółka w 2022 r. nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji stawkowej.
d.) Wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722 i 1747):
Spółka w 2022 r. nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji akcyzowej.
5. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej:
W 2022 roku Spółka nie dokonywała rozliczeń na ww. terytoriach lub krajach (tj. w tzw. rajach podatkowych).
Informacja ze strategii